Il seguente articolo è adattato e ristampato dal Rapporto imposte mampas, vol. 11, No. 3, Ottobre 2002, Editori pannello, New York, NY. ISO e SEZIONE 83 (b) Elezioni da Robert W. Wood e opzioni di R. Flora Jonathan archivio sono stati molto nelle notizie ultimamente. La maggior parte di questa notizia è stata peggiorativa. Sembra che le stock option sono stati presi di mira come la causa (o almeno un sottoprodotto) di varie crisi finanziarie durante l'anno passato. Tutto questo arriva sulla scia di un bel po 'di stampa finanziaria sfavorevole, in particolare per quanto riguarda l'imposta minima (AMT) conseguenze alternative di stock option di incentivazione (ISOs). Di fronte a una bolla internet scoppiare, e gran parte del resto dell'economia sgonfiare pure, ISO sono stati particolarmente diffamato. L'utile giochi di varie aziende hanno almeno in parte stata attribuita a stock option e di stock option di contabilità in particolare. Come weve osservato di recente, ci sono state varie proposte per modificare il trattamento delle stock option per scopi utili. Vedere legno, Ruminations Stock Option, vol. 11, No. 2, Il rapporto fiscale mampas (settembre 2002), p. 1. Di recente, i suggerimenti sono stati galleggiare che le aziende avrebbero aiutare i dipendenti mediante l'emissione di denaro in cambio di opzioni subacquee. Vedi, ad esempio, Seibel prevede di offrire dipendenti in contanti o della per Opzioni, Wall Street Journal (30 agosto 2002) (Seibel ha offerto i suoi dipendenti 1,85 in contanti per ogni opzione con un prezzo di esercizio pari o superiore a 40 euro per azione). Archivio per servizi e sect83 Sezione 83, naturalmente, è un tempo relativamente breve (ma enormemente importante) sezione di codice che si applica ai trasferimenti di proprietà in cambio di servizi. La regola di base è che quando le azione (o altri beni) viene trasferito ad un dipendente in cambio di servizi, il dipendente deve includere il valore del titolo nel suo reddito quando lo stock è sostanzialmente investita. I. R.C. sect83 (a) Reg. sect1.83-1 (a). Magazzino giubbotti sostanzialmente quando si è o trasferibile o non è più soggetto ad un rischio sostanziale di decadenza. sect83 (a) (1). L'ammontare del reddito imponibile è il valore di mercato del titolo (al momento attribuisca sostanzialmente), al netto di qualsiasi importo che il lavoratore paga per lo stock. sect83 (a). Il valore equo di mercato delle azioni è determinato senza tenere conto di restrizioni, tranne che per le restrizioni che non sarà mai decadenza (i cosiddetti nonlapse restrizioni). L'effetto di 83 (b) Elezioni La maggior parte dei professionisti del settore fiscale sapere che cosa un 83 (b) elezione è, anche se non hanno mai fatto uno. Quando un dipendente fa un'elezione ai sensi della Sezione 83 (b), si mette da parte le regole reddito differimento che si applicano ad esaurimento non è investito. Sezione 83 (b) consente un dipendente di eleggere per includere attualmente in reddito il valore di mercato delle azioni, al netto di qualsiasi importo pagato per esso, al magazzino momento del rilascio, anche se non sostanzialmente investiti. (Naturalmente, l'elezione non è disponibile se le azione è già sostanzialmente acquisito e quindi immediatamente includible senza riguardo per le elezioni.) In breve, il dipendente sceglie di incorrere imposta sul valore del titolo attualmente, piuttosto che aspettare fino a quando non giubbotti. Quando un (b) elezione 83 è fatta, un dipendente include il valore di mercato del titolo dopo aver tenuto conto delle eventuali restrizioni nonlapse, ma a prescindere da qualsiasi restrizione lapse (quelle restrizioni che decade). Egli non riconosce alcun reddito a tutti quando lo stock giubbotti sostanzialmente. Reg. sect1.83-2 (a). Invece, ogni apprezzamento (o deprezzamento) dopo la data delle elezioni è imponibile come plusvalenza (o la perdita) quando il dipendente vende lo stock. Il periodo di detenzione è anche effettuata, a partire dal giorno dopo il giorno in cui la proprietà è trasferita al dipendente. Reg. sect1.83-4 (a). Che cosa succede se un dipendente che fa un'elezione lascia il suo lavoro prima che il magazzino giubbotti sostanzialmente In tal caso, il dipendente perde il suo magazzino e viene consentito una deduzione perdita limitata. L'importo della detrazione sulla decadenza è limitata all'importo pagato per il magazzino, dedotta la quota realizzata a seguito della decadenza (se presente). Reg. sect1.83-2 (a). In particolare, però, nessuna deduzione è ammessa per l'importo che il lavoratore precedentemente incluso nel reddito, rendendo il (b) elezione 83. Vedere sect83 (b) (1). Il datore di lavoro è inoltre effettuata da un decadenza. Il datore di lavoro deve includere nel reddito alla data della decadenza minore tra il valore di mercato delle azioni o l'importo della detrazione che ci sono voluti quando il dipendente ha fatto l'elezione. Reg. sect1.83-6 (c). I dipendenti ricevono azioni vincolate vogliono rendere queste elezioni Ovviamente, sia la tempistica della tassa per il dipendente e il carattere di reddito ordinario o di capitale possono essere effettuati. Con la proprietà più limitato, Sezione 83 prevede che il reddito in includible al momento della restrizioni lapse. Se un dipendente fa un'elezione 83 (b), al contrario, si riconoscerà reddito immediato, al momento delle elezioni, ma non riconoscerà reddito quando lo stock giubbotti sostanzialmente. Quanto al carattere, tutto l'apprezzamento a partire dal momento di un (b) elezione 83 è l'aumento di capitale. Se nessuna elezione sono state fatte, al contrario, i proventi ordinari si pone quando lo stock giubbotti che provoca la sua base imponibile nel brodo per aumentare. Solo la differenza tra il valore in quel momento e l'importo realizzato su un eventuale data di cessione sarebbe plusvalenza. Allora perché un dipendente vuole accelerare reddito In sostanza, il dipendente sta scommettendo che lo stock apprezzerà, e così si limita l'importo del reddito di compensazione che riconoscerà come risultato dello stock grant. dipendenti Ottimista possono avere un sacco di motivi per fare un (b) elezione 83, anche se l'attuale stasi economica rendono elezioni 83 (b) un po 'meno attraente di quanto erano una volta. Naturalmente, un 83 (b) l'elezione non è priva di rischi: un'elezione seguito da un calo del valore delle azioni può portare a reddito ordinario (dal momento della scelta fatta) seguito da un non mdash minusvalenza una posizione fiscale molto attraente Non sorprende , una buona dose di sezione 83 lore si riferisce a come si determina il valore. Come weve notato in queste pagine prima, una decisione importante quasi 20 anni fa, ha sottolineato che la Sezione 83 (b) le elezioni possono essere effettuate segnalazione valore zero. Vedere Alves v. Commissario, 734 F.2d 478 (9 ° Cir. 1984. ISO sono tassati in modo più favorevole rispetto alle opzioni non qualificati. Per un confronto, vedere Legno, fiscale e trattamento contabile delle ISO, Vol. 9, No. 10, The mampas Rapporto fiscale (maggio 2001), pag. 1 e legno, fiscale e contabile Primer per non qualificato stock Options, Vol. 9, n ° 10, il Rapporto fiscale mampas (maggio 2001), pag. 1. ISO sono generalmente al di là della portata di sezione 83. sezione 83 (e) (1) stabilisce che la sezione non si applica all'esercizio di un'opzione a cui si applica la sezione 421. sezione 421 (a) (1) prevede che un lavoratore non riconosce reddito regolare quando un ISO è esercitata (assumendo diverse esigenze sono soddisfatte). un dipendente riconoscerà plusvalenza (o la perdita) se poi cede le azioni in una vendita di qualifica in base alla differenza tra il prezzo di vendita e il prezzo di esercizio. Tuttavia, se un lavoratore vende la magazzino entro due anni dalla data di assegnazione o di un anno dopo che le azioni sono trasferite al dipendente, si tratta di una vendita interdittiva. sect421 (b). Una squalifica vendita funziona come se fosse sotto la sezione 83 mdash il dipendente deve includere nel reddito ordinario la differenza tra il prezzo di esercizio e valore di mercato al momento dell'esercizio dell'opzione. Prop. Reg. sect1.422A-1 (b) (1). Tale importo si aggiunge alla sua base, e il resto è tassato come plusvalenza (tutto l'anno della vendita). Si tratta di una marcata eufemismo per dire che ISO arent trattati come favorevolmente sotto il regime AMT come lo sono per fini fiscali regolari. L'esclusione dal reddito ai sensi della sezione 421 viene ignorato nel calcolo del reddito imponibile minima alternativa (AMTI). Piuttosto, un dipendente deve includere nella sua AMTI la differenza tra il prezzo di esercizio di una ISO e il valore di mercato del titolo acquisito al momento di esercizio. sect56 (b) (3). Ovviamente, per le opzioni con un prezzo di esercizio a basso e ad alto valore, le conseguenze AMT possono essere notevoli. Per ISO che provocano l'acquisizione di azioni vincolate, il valore di mercato del titolo (meno l'importo pagato) si possa includere nel AMTI solo dopo che il magazzino giubbotti sostanzialmente. Supponiamo di avere un cliente con le ISO che sta prendendo in considerazione un esercizio anticipato di una ISO (cioè prima che il titolo acquisito ha sostanzialmente acquisito). E 'possibile per lui fare una sezione 83 (b) elezione nella speranza di far scattare il periodo di detenzione di un anno che si applica a squalificare le vendite la risposta sembra essere no. L'IRS ha informalmente dichiarato che fare (b) elezione 83 rispetto ad una ISO non è valido ai fini dell'imposta sul reddito regolari. Così, viene attivato il periodo di detenzione per una vendita squalifica quando lo stock giubbotti, e non quando la ISO è esercitato, indipendentemente dal fatto che egli fa una sezione 83 (b). Ma è interessante notare, l'IRS ha indicato (ancora informale) che una sezione 83 (b) elezione può essere disponibile rispetto alla ISO per scopi di AMT. Questa posizione si riflette nelle istruzioni per la compilazione Modulo 6251 (AMT), a pag. 3. C'è, l'IRS afferma: Anche se i tuoi diritti in stock non sono trasferibili e sono soggetti ad un rischio sostanziale di decadenza, si può scegliere di includere nel reddito AMT l'eccedenza del valore di mercato delle scorte (determinato a prescindere da qualsiasi restrizione lapse) sopra il prezzo di esercizio momento del trasferimento a voi delle azioni acquisite attraverso l'esercizio dell'opzione. Che cosa significa tutto questo l'assenza di vera guida onesto-to-bontà IRS è preoccupante. Ancora, dove non c'è troppo apprezzamento incorporato nella azioni vincolate acquisita quando un ISO viene esercitato, può avere senso per eleggere (ai sensi della Sezione 83 (b)) per includere attualmente questo guadagno in AMTI anche se il titolo non è ancora sostanzialmente libero passaggio. Anche se l'elezione di accelerare il riconoscimento di AMTI, sembra che quando lo stock fa sostanzialmente giubbotto, l'elezione impedirà qualsiasi ulteriore riconoscimento AMTI. Questa è una buona notizia se il titolo si è apprezzato in modo significativo durante quel periodo. Ovviamente, (b) Sezione 83 svolge un ruolo significativo in stock option. Anche se questo di una pagina elettorale non può risolvere tutta la colpa in corso rivolte stock option, si può certamente aiutare a pianificare per gli individui che ricevono azioni o opzioni come parte del loro compenso. ISO e la sezione 83 (b) Elezioni. da Robert W. Wood e Jonathan R. Flora, vol. 11, No. 3, Il Rapporto fiscale mampas (ottobre 2002), p. 1.Introduzione Per incentivazione azionaria Opzioni Uno dei principali vantaggi che molti datori di lavoro offrono ai loro lavoratori è la possibilità di acquistare azioni della società con una sorta di vantaggio fiscale o sconto incorporato. Ci sono diversi tipi di piani di stock di acquisto che contengono queste caratteristiche, come ad esempio piani di stock option non qualificati. Questi piani sono solitamente offerti a tutti i dipendenti di una società, da dirigenti giù per il personale di custodia. Tuttavia, vi è un altro tipo di stock option. conosciuta come opzione di incentivazione azionaria. che di solito è offerto solo ai dipendenti chiave e la gestione di alto livello. Queste opzioni sono anche comunemente noti come opzioni di legge o qualificati, e possono ricevere un trattamento fiscale preferenziale in molti casi. Caratteristiche principali di ISO stock option di incentivazione sono simili alle opzioni nonstatutory in termini di forma e struttura. Programma ISO sono emesse in una data di inizio, conosciuta come la data di assegnazione, e quindi il dipendente esercita il suo diritto di acquistare le opzioni alla data di esercizio. Una volta che le opzioni sono esercitate, il dipendente ha la libertà di vendere immediatamente sia il magazzino o attendere per un periodo di tempo prima di farlo. A differenza delle opzioni non statutari, il periodo di offerta per le opzioni di incentivazione azionaria è sempre di 10 anni, dopo di che le opzioni scadono. ISO di maturazione di solito contengono un calendario di maturazione che deve essere soddisfatto prima che il lavoratore può esercitare le opzioni. Il programma scogliera standard di tre anni viene utilizzato in alcuni casi, in cui il lavoratore diventa pienamente acquisito nel tutte le opzioni emesse a lui o lei in quel momento. Altri datori di lavoro utilizzano il calendario di maturazione graduale che consente ai dipendenti di diventare investito in un quinto delle opzioni assegnate ogni anno, a partire dal secondo anno dalla concessione. Il dipendente è quindi pienamente investito in tutte le opzioni nel sesto anno di concessione. Incentivazione stock option metodo di esercizio anche assomigliano opzioni non previsti dalla legge, nel senso che possono essere esercitati in molti modi diversi. Il dipendente può pagare in contanti in anticipo per esercitare gli stessi, oppure possono essere esercitati in una transazione senza contanti o utilizzando uno stock di swap. Bargain Elemento ISO di solito può essere esercitata a un prezzo inferiore al prezzo corrente di mercato e, quindi, fornire un utile immediato per il dipendente. Disposizioni revocatorie sono queste condizioni che permettono al datore di lavoro per richiamare le opzioni, come ad esempio se il dipendente lascia l'azienda per un motivo diverso da morte, invalidità o pensionamento, o se l'azienda stessa diventa finanziariamente in grado di adempiere ai propri obblighi con le opzioni. La discriminazione Mentre la maggior parte di altri tipi di piani di acquisto dei dipendenti devono essere offerti a tutti i dipendenti di una società che soddisfano determinati requisiti minimi, ISO viene spesso fornito ai dirigenti eo dipendenti chiave di un'azienda. ISO può essere informalmente paragonato a piani di pensionamento non qualificati, che sono anche in genere orientati per quelli in alto della struttura societaria, al contrario di piani qualificati, che devono essere offerti a tutti i dipendenti. Tassazione di ISO ISO sono idonei a ricevere un trattamento fiscale più favorevole rispetto a qualsiasi altro tipo di dipendente piano di acquisto. Questo trattamento è ciò che contraddistingue queste opzioni oltre a molte altre forme di compenso basati su azioni. Tuttavia, il dipendente deve soddisfare determinati obblighi al fine di ricevere il beneficio fiscale. Ci sono due tipi di disposizioni per le ISO: Disposizione di qualificazione - La vendita di ISO magazzino effettuato almeno due anni dopo la data di assegnazione e un anno dopo le opzioni sono state esercitate. Entrambe le condizioni devono essere soddisfatte in modo che la vendita di azioni da classificare in questo modo. Da squalifica Disposizione - La vendita di ISO magazzino che non soddisfa i requisiti prescritti periodo di possesso. Proprio come con le opzioni non previsti dalla legge, non ci sono conseguenze fiscali alle due di sovvenzione o di maturazione. Tuttavia, le norme fiscali per il loro esercizio differiscono notevolmente da opzioni non statutari. Un dipendente che esercita un'opzione non legge deve segnalare l'elemento affare della transazione come reddito da lavoro che è soggetto a ritenuta alla fonte. titolari ISO riferiranno nulla a questo punto nessuna segnalazione di imposta di alcun tipo è fatto fino a quando lo stock è venduto. Se lo stock di vendita è una transazione di qualificazione. allora il dipendente riporterà solo un guadagno a breve oa lungo termine del capitale sulla vendita. Se la vendita è una disposizione interdittiva. allora il dipendente dovrà segnalare qualsiasi elemento affare dall'esercizio come reddito da lavoro. Esempio Steve riceve 1.000 diritti di opzione non previsti dalla legge e 2.000 di incentivazione stock option della sua compagnia. Il prezzo di esercizio per entrambi è 25. Egli esercita tutti entrambi i tipi di opzioni di circa 13 mesi più tardi, quando il titolo è scambiato a 40 per azione, e poi vende 1.000 parti di azioni dalle sue opzioni di incentivazione sei mesi dopo che, per 45 a Condividere. Otto mesi più tardi, vende il resto dello stock a 55 una quota. La prima vendita di incentivazione azionaria è una disposizione interdittiva, il che significa che Steve dovrà segnalare l'elemento affare di 15.000 (40 prezzo delle azioni effettivo - 25 prezzo di esercizio di 15 x 1.000 azioni) come reddito da lavoro. Egli dovrà fare lo stesso con l'elemento affare dal suo esercizio non statutario, così lui avrà 30.000 di ulteriore reddito W-2 a riferire durante l'anno di esercizio. Ma lui riporterà solo una plusvalenza a lungo termine di 30.000 (55 prezzo di vendita - prezzo di 25 esercizio x 1.000 azioni) per la sua qualificazione ISO disposizione. Va notato che i datori di lavoro non sono tenuti a trattenere qualsiasi imposta da esercizi ISO, così coloro che intendono fare una disposizione interdittiva dovrebbe aver cura di mettere da parte fondi per pagare le tasse federali, statali e locali. così come la sicurezza sociale. Medicare e della Futa. Reporting e AMT Sebbene qualificazione disposizioni ISO possono essere segnalato come redditi di capitale a lungo termine sul 1040, l'elemento affare a esercizio è anche un elemento di preferenza per l'imposta minima alternativa. Questa tassa è valutata al filer che hanno grandi quantità di alcuni tipi di reddito, come elementi di occasioni ISO o interessi delle obbligazioni municipali, ed è progettato per garantire che il contribuente paga almeno una quantità minima di imposta sul reddito che altrimenti sarebbe fiscalmente gratuito. Questo può essere calcolato in modulo IRS 6251. ma i dipendenti che esercitano un gran numero di immagini ISO dovrebbe consultare un consulente finanziario fiscale o in anticipo in modo che possano anticipare correttamente le conseguenze fiscali delle loro transazioni. Il ricavato dalla vendita delle ISO magazzino devono essere riportati sul modulo IRS 3921 e poi riportati alla Tabella D. Il fondo stock option linea di incentivazione in grado di fornire reddito notevole per i titolari, ma le regole fiscali per il loro esercizio e la vendita possono essere molto complesse in alcuni casi. Questo articolo copre solo i punti salienti di come queste opzioni funzionano ei modi in cui possono essere utilizzati. Per ulteriori informazioni sulle opzioni di incentivazione azionaria, rivolgersi al rappresentante delle risorse umane o il consulente finanziario. Frexit abbreviazione di quotFrench exitquot è uno spin-off francese del termine Brexit, che è emerso quando il Regno Unito ha votato per. Un ordine con un broker che unisce le caratteristiche di ordine di stop con quelli di un ordine limite. Un ordine di stop-limite sarà. Un round di finanziamento in cui gli investitori acquistano magazzino da una società ad una valutazione inferiore rispetto alla stima collocato sul. Una teoria economica della spesa totale per l'economia e dei suoi effetti sulla produzione e l'inflazione. economia keynesiana è stato sviluppato. Una partecipazione di un bene in un portafoglio. Un investimento di portafoglio è realizzato con l'aspettativa di guadagnare un ritorno su di esso. Questo. Un rapporto sviluppato da Jack Treynor che misura i rendimenti ottenuti, superiori a quelle che avrebbero potuto essere guadagnati su un Suggerimenti riskless.10 fiscali per le stock option Se la vostra azienda vi offre magazzino limitato. stock option o di alcuni altri incentivi, ascoltate. Ci sono enormi potenziali trappole fiscali. Ma ci sono anche alcuni grandi vantaggi fiscali se si gioca bene le tue carte. La maggior parte delle aziende forniscono alcuni (almeno in generale) Consulenza fiscale ai partecipanti su ciò che dovrebbero e non dovrebbero fare, ma è abbastanza raramente. C'è una sorprendente quantità di confusione su questi piani e il loro impatto fiscale (sia immediatamente e giù per la strada). Qui ci sono 10 cose che dovreste sapere se stock options o di borse di studio sono parte del pacchetto di retribuzione. (Per i valori di fondo, vedere ottenere il massimo dei dipendenti Stock Options.) 1. Ci sono due tipi di stock option. Ci sono opzioni di incentivazione azionari (o ISO) e delle stock option non qualificate (o NSOs). Alcuni dipendenti ricevono entrambi. Il vostro programma (e la vostra assegnazione di opzioni) vi dirà quale tipo si stanno ricevendo. ISO sono tassati più favorevolmente. Non vi è generalmente nessuna imposta nel momento in cui sono concessi e nessuna imposta regolare al momento del loro esercizio. Da allora in poi, quando si vendono le vostre azioni, si pagherà imposta, si spera come plusvalenza a lungo termine. Il periodo di plusvalenza tenendo solito è di un anno, ma per ottenere il trattamento plusvalenza per le azioni acquisite tramite ISO, è necessario: (a) detenere le azioni per più di un anno dopo l'esercizio delle opzioni e (b) vendere le azioni almeno sono stati concessi due anni dopo la vostra ISO. Quest'ultimo, regola dei due anni cattura molte persone inconsapevoli. 2. ISO portano una trappola AMT. Come ho già detto, quando si esercita una ISO si paga alcuna imposta regolare. Questo potrebbe voi hanno una soffiata che il Congresso e l'IRS ha una piccola sorpresa per voi: l'imposta minima alternativa. Molte persone sono sorpreso di scoprire che, anche se il loro esercizio di una ISO innesca nessuna tassa regolare, può innescare AMT. Si noti che tu non generare cassa quando si esercita ISO, quindi si dovrà utilizzare altri fondi per pagare l'AMT o organizzare a vendere abbastanza azione al momento di esercizio per pagare l'AMT. Esempio: È visualizzato ISO di acquistare 100 azioni al prezzo corrente di mercato del 10 per azione. Due anni più tardi, quando le azioni sono del valore di 20, ci si allena, pagando 10. Il 10 diffusione tra il prezzo di esercizio e il valore 20 è soggetta a AMT. Quanto AMT si paga dipenderà dal vostro altri redditi e le deduzioni, ma potrebbe essere un 28 tasso di AMT appartamento al 10 diffusione, o 2,80 dollari per azione. Più tardi, si vende il titolo ad un profitto, si può essere in grado di recuperare l'AMT attraverso che cosa è conosciuto come un credito AMT. Ma a volte, se il titolo si blocca prima di vendere, si potrebbe essere bloccato il pagamento di una fattura fiscale sul reddito grande fantasma. Quello è quello che è successo ai dipendenti colpiti dal busto di dot-com del 2000 e 2001. Nel 2008 il Congresso ha approvato una disposizione speciale per aiutare quei lavoratori fuori. Ma non contare sul Congresso a farlo di nuovo. Se si esercita ISO, è necessario pianificare correttamente per l'imposta. 3. I dirigenti ottengono opzioni non qualificati. Se siete un dirigente, si hanno maggiori probabilità di ricevere tutti (o almeno la maggior parte) delle vostre opzioni come opzioni non qualificato. Essi non sono tassati come favorevole come ISO, ma almeno non c'è trappola AMT. Come per ISO, non vi è alcuna imposta al momento l'opzione è concesso. Ma quando si esercita un'opzione non qualificato, è il dovere di imposta sul reddito ordinario (e, se sei un dipendente, Medicare e altre imposte sui salari) sulla differenza tra il prezzo e il valore di mercato. Esempio: È visualizzato l'opzione di acquistare azioni a 5 dollari per azione, quando il titolo è scambiato a 5. Due anni più tardi, ci si allena quando lo stock è scambiato a 10 dollari per azione. Si paga 5 quando si esercita, ma il valore in quel momento è di 10, in modo da avere 5 di reddito di compensazione. Poi, se si tiene premuto il magazzino per più di un anno e venderlo, qualsiasi prezzo di vendita superiore a 10 (la tua nuova base) dovrebbe essere plusvalenza a lungo termine. l'esercizio delle opzioni vogliono soldi, e genera fiscale per l'avvio. Ecco perché molte persone esercitano opzioni per acquistare azioni e vendere tali azioni il giorno stesso. Alcuni piani anche consentono un esercizio senza contanti. 4. azioni vincolate di solito significa fiscale differita. Se si riceve magazzino (o qualsiasi altra proprietà) dal datore di lavoro con condizioni collegate (ad esempio, si deve rimanere per due anni per farlo o per tenerlo), speciali norme sulla proprietà ristrette si applicano ai sensi della Sezione 83 del Codice di Internal Revenue. La Sezione 83 regole, se combinati con quelli su stock option, per fare molta confusione. In primo luogo, permette di prendere in considerazione alcune stanze sono chiuse puro. Come una carota di rimanere con l'azienda, il vostro datore di lavoro dice che se si rimane con l'azienda per 36 mesi, vi verrà assegnato 50.000 vale la pena di azioni. Non dovete pagare nulla per lo stock, ma è dato a voi in relazione ai servizi che svolgono. Non hai un reddito imponibile fino a quando si riceve il magazzino. In effetti, l'IRS attende 36 mesi per vedere cosa accadrà. Quando si riceve il brodo, si dispone di 50.000 di reddito (o più o meno, a seconda di come tali azioni hanno fatto nel frattempo.) Il reddito è tassato come salario. 5. L'IRS solito aspettare per sempre. Con restrizioni che si estinguono con il tempo, l'IRS aspetta sempre di vedere cosa succede prima di tassare esso. Eppure alcune restrizioni non saranno mai decadono. Con tali restrizioni non lapse, l'IRS valorizza il bene soggetto a tali restrizioni. Esempio: Il datore di lavoro promette voi stock se si rimane con l'azienda per 18 mesi. Quando si riceve il brodo sarà soggetta a restrizioni permanenti nel quadro di un accordo aziendale buysell di rivendere le azioni per 20 dollari per azione, se mai lasciare i companys impiegano. L'IRS aspettare e vedere (senza IVA) per i primi 18 mesi. A quel punto, sarete tassati sul valore, che è probabile che sia 20 data la restrizione alla rivendita. 6. Si può optare per il regime prima. Le regole stanze sono chiuse generalmente adottano un attendista vedere l'approccio per le restrizioni che alla fine decadenza. Tuttavia, in che cosa è conosciuto come un (b) elezione 83, è possibile scegliere di includere il valore della proprietà nel vostro reddito in precedenza (in effetti trascurando le restrizioni). Può sembrare contro-intuitivo per scegliere di includere qualcosa sulla vostra dichiarazione dei redditi prima che sia richiesto. Eppure, il gioco è quello di cercare di includerlo nel reddito ad un valore basso, il blocco in futuro trattamento plusvalenza per il futuro apprezzamento. Per eleggere imposte correnti, è necessario presentare un 83 (b) elezione scritto con l'IRS entro 30 giorni dal ricevimento della proprietà. È necessario riferire in merito alla elezione del valore di ciò che si è ricevuto come compenso (che potrebbe essere di piccole dimensioni o addirittura pari a zero). Quindi, è necessario allegare una copia delle elezioni per la dichiarazione dei redditi. Esempio: Si sono offerti magazzino dal datore di lavoro a 5 per azione quando le azioni valgono 5, ma è necessario rimanere con l'azienda per due anni per essere in grado di vendere loro. Hai già pagato giusto valore di mercato delle azioni. Ciò significa che la presentazione di una (b) elezione 83 potrebbe segnalare reddito pari a zero. Eppure, mediante deposito, di convertire quello che sarebbe stato il futuro reddito ordinario in plusvalenza. Quando si vendono le quote più di un anno dopo, youll essere contento che archiviato l'elezione. 7. Restrizioni opzioni di confusione. Come se le norme sulla proprietà e delle stock option regole ristrette erano ogni abbastanza non complicato, a volte si ha a che fare con entrambi i set di regole. Ad esempio, si può essere assegnato stock option (sia ISOs o NSOs) che sono limitati - i diritti a loro maturano nel corso del tempo se si rimane con l'azienda. L'IRS attende in generale per vedere cosa succede in un caso del genere. Si deve aspettare due anni per le opzioni di conferire, ce n'è nessuna tassa fino a quella data di maturazione. Poi, le regole di stock option prendono il sopravvento. A quel punto, si dovrebbe pagare imposta ai sensi sia la ISO o regole NSO. E 'anche possibile fare 83 (b) le elezioni per stock option di compensazione. 8. Avrete bisogno di aiuto esterno. La maggior parte delle aziende cercano di fare un buon lavoro di guardare fuori per i vostri interessi. Dopo tutto, piani di stock option sono adottati per fidelizzare, oltre a fornire incentivi. Eppure, di solito pagare di assumere un professionista per aiutarvi a trattare con questi piani. Le norme fiscali sono complicate, e si può avere un mix di ISO, NSOs, azioni vincolate e altro ancora. Le aziende a volte forniscono fiscale personalizzato e consulenza di pianificazione finanziaria per dirigenti come un beneficio, ma raramente forniscono questo per tutti. 9. Leggere i documenti Im sempre sorpreso di come molti clienti cercare la guida sui tipi di opzioni o azioni vincolate theyve stati premiati che dont hanno i loro documenti o havent leggerli. Se cercate una guida al di fuori, youll vuole fornire le copie di tutte le pratiche burocratiche per il vostro consulente. Questo lavoro di ufficio dovrebbe includere i documenti del piano Companys, tutti gli accordi firmati youve che si riferiscono in alcun modo alle opzioni o azioni vincolate, e tutte le borse o premi. Se effettivamente ottenuto certificati azionari, fornire copie di quelli, anche. Naturalmente Id suggerire la lettura di documenti in primo luogo. Potreste scoprire che alcune o tutte le vostre domande trovano risposta dai materiali avete ricevuto. 10. Attenzione alla 409A Sezione temuta. Infine, attenzione di una particolare sezione Codice di Internal Revenue, 409A, emanata nel 2004. Dopo un periodo di guida di transizione confusa, regola ora molti aspetti dei programmi di compensazione differita. Ogni volta che vedete un riferimento alla sezione 409A applicare ad un piano o del programma o, ottenere qualche aiuto esterno.
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